نکات مالیاتی

1.

درج شناسه کالا و خدمات در صورتحساب‌های فروش الزامی شد

از ابتدای سال ۱۴۰۴ درج شناسه یکتای کالا و خدمات در صورتحساب‌های الکترونیکی سامانه مؤدیان برای کلیه اشخاص مشمول، الزامی است. عدم درج یا استفاده از شناسه نادرست، مشمول جریمه عدم صدور صورتحساب معتبر خواهد بود.

2.

واریز وجه فروش فقط به حساب متصل به سامانه مؤدیان

مطابق با بخشنامه‌های جدید سازمان امور مالیاتی، کلیه وجوه مربوط به فروش کالا و خدمات باید صرفاً به حساب‌های اعلام‌شده و مرتبط با سامانه مؤدیان واریز شود.

3.

دریافت وجه نقد، خارج از فرآیند رسمی، تخلف است

وصول وجه نقد (از جمله از طریق کارتخوان غیرمتصل یا واریز دستی) بدون ثبت در سامانه مؤدیان، تخلف مالیاتی محسوب شده و مستند رسیدگی قرار می‌گیرد.

4.

رعایت تبصره سه ماده 147 ق م م

مهم: رعایت تبصره 3 ماده 147 ق‌م‌م بابت پرداخت‌های بیشتر از مبلغ 200،000،000 ریال از سیستم بانکی و حساب شرکت.

5.

پرداخت حقوق صرفاً با رعایت ضوابط اعلام‌شده

پرداخت حقوق و دستمزد پرسنل باید با ثبت در سامانه حقوق و دستمزد و ارسال لیست به سازمان امور مالیاتی صورت گیرد. پرداخت‌های نقدی یا فاقد اطلاعات کامل مشمول رد هزینه خواهند بود.

6.

خریدهای غیرمستند قابل پذیرش نیستند

هزینه‌کرد بابت کالا و خدمات، تنها در صورتی قابل پذیرش مالیاتی است که همراه با صورتحساب معتبر (بر اساس ماده ۹۵ ق.م.م و آیین‌نامه اجرایی ماده ۱۶۹) باشد. خریدهای فاقد فاکتور الکترونیکی از جمله موارد شایع رد هزینه هستند.

7.

اظهارنامه مالیاتی بدون صورتحساب الکترونیکی، ناقص است

ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون ثبت و ارسال صورتحساب‌های فروش در سامانه مؤدیان، موجب ناقص تلقی شدن اظهارنامه و محرومیت از مزایای تسلیم در موعد مقرر خواهد شد.

8.

مستند‌سازی هزینه‌ها، کلید دفاع در هیأت‌های مالیاتی

با توجه به افزایش دقت و سخت‌گیری در رسیدگی‌ها، مستندسازی تمامی هزینه‌ها، پرداخت‌ها، قراردادها و معاملات باید با دقت و مطابق الزامات قانونی انجام شود.

9.

ارسال صورت معاملات فصلی همچنان الزامی است

با وجود راه‌اندازی سامانه مؤدیان، تا اطلاع ثانوی ارسال صورت معاملات فصلی موضوع ماده ۱۶۹ ق.م.م نیز الزامی باقی مانده است. تطابق اطلاعات سامانه مؤدیان و معاملات فصلی، در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار دارد.

10.

ارسال الکترونیکی صورتحساب‌ها جایگزین فاکتورهای کاغذی

تنها صورتحساب‌های صادر شده از طریق سامانه مؤدیان به عنوان صورتحساب معتبر تلقی می‌شوند. استفاده از فاکتورهای دستی، اکسل یا نرم‌افزارهایی که به سامانه متصل نیستند، از نظر سازمان امور مالیاتی فاقد اعتبار است.

یک پیشنهاد حرفه‌ای:

برای جلوگیری از جریمه‌های سنگین و رد هزینه، استفاده از خدمات مشاوران و شرکت‌های حسابداری معتبر، خوشنام و دارای مجوز مانند شرکت کاوش گویا ارقام می‌تواند نقش مهمی در به‌روزرسانی فرآیندها، صدور صورتحساب الکترونیکی، تنظیم اظهارنامه و دفاع در هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی داشته باشد.