وکیل و مشاور مالیاتی در هیأت های حل اختلاف مالیاتی
در سال های اخیر با پیچیده تر شدن نظام مالیاتی کشور و افزایش تعداد مؤدیان حقیقی و حقوقی، اختلافات مالیاتی نیز روند رو به رشدی داشته و بسیاری از کسب وکارها، شرکت ها و حتی اشخاص حقیقی با برگ های تشخیص مالیاتی، جرائم سنگین و دعاوی پیچیده مواجه شده اند.
در این میان، نقش وکیل و مشاور مالیاتی در هیأت های حل اختلاف مالیاتی نه تنها یک مزیت رقابتی، بلکه برای بسیاری از پرونده ها یک ضرورت محسوب می شود.
این مقاله به صورت جامع به موضوع هیات های مالیاتی و ساختار آن ها پرداخته و ضمن معرفی وظایف، اهمیت و فرآیندهای مرتبط با وکالت و مشاوره مالیاتی در مراجع مالیاتی، نقش و اهمیت بهره مندی از خدمات شرکت های خدمات حسابداری حقوقی معتبر و مجرب را در این زمینه مورد بررسی قرار داده است.
هیأت های مالیاتی و ساختار قانونی آن ها
در ایران سه مرجع اصلی برای رسیدگی به اختلافات مالیاتی وجود دارد:
- هیأت بدوی مالیاتی: مرجع اولیه رسیدگی به اعتراضات مؤدیان نسبت به برگ تشخیص مالیات.
- هیأت تجدیدنظر مالیاتی: اگر رأی هیأت بدوی مورد اعتراض مؤدی یا اداره مالیاتی باشد، پرونده به این هیأت ارجاع داده می شود.
- دیوان عدالت اداری: در موارد خاص که تخلف قانونی یا نقص آیین دادرسی در آراء قبلی وجود داشته باشد، مؤدی می تواند شکایت خود را در این مرجع ثبت کند.
مراحل دادرسی مالیاتی با حضور وکیل
- دریافت برگ تشخیص مالیات و بررسی ایرادات قانونی یا حسابداری آن.
- مشورت با مشاور مالیاتی جهت انتخاب بهترین روش اعتراض.
- تنظیم لایحه دفاعیه دقیق بر اساس مستندات قانونی، دفاتر، گزارشات حسابرسی و بخشنامه ها.
- ارسال لایحه و مستندات به اداره امور مالیاتی و هیأت حل اختلاف.
- حضور و دفاع حرفهای در جلسه هیأت بدوی.
- در صورت لزوم، اعتراض به رأی هیأت بدوی و ادامه رسیدگی در هیأت تجدید نظر.
- شکایت در دیوان عدالت اداری در موارد خاص.
تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی و نکات کلیدی آن
یکی از مهمترین ابزارهای دفاع، لایحه دفاعیه مالیاتی است. در این سند، وکیل یا مشاور مالیاتی باید به صورت مستند و حقوقی، به رد یا تعدیل برگ تشخیص بپردازد.
نکات کلیدی در این زمینه شامل ارجاع دقیق به مواد قانونی مرتبط، استناد به دفاتر، فاکتورها، گزارشات حسابرسی، رعایت لحن رسمی و حقوقی و اجتناب از کلی گویی است.
برخی اشتباهات رایج مؤدیان در اعتراض مالیاتی
- ارسال لایحه ناقص یا بدون استدلال حقوقی
- حضور نیافتن در جلسه و از دست دادن حق دفاع
- عدم هماهنگی میان مشاور حسابداری و امور حقوقی
- ناآگاهی از مهلت های قانونی
- ارائه مدارک غیرقابل اتکا یا متناقض
اکنون و پس از بررسی فرایند رسیدگی به اعتراضات در هیات ها، به نقش و اهمیت بهره مندی از خدمات مشاوران و وکلای مالیاتی برای حصول نتیجه مطلوب در فرایند رسیدگی به اعتراضات مالیاتی می پردازیم.
وکیل و مشاور مالیاتی کیست و چه مسئولیتی دارد؟
وکیل مالیاتی فردی است مسلط بر قوانین مالیاتی، آییننامه ها و بخشنامه های سازمان امور مالیاتی که با تکیه بر دانش حقوقی و مالیاتی و تجربیاتی که در زمینه آیین دادرسی مالیاتی کسب کرده است، توانایی نمایندگی مؤدی در تمامی مراحل رسیدگی، اعتراض، و دفاع در مراجع مالیاتی نظیر هیأت بدوی، هیأت تجدید نظر و دیوان عدالت اداری را دارد. وی می تواند با بررسی اسناد و مدارک، نگارش لایحه دفاعیه قوی، حضور مؤثر در جلسات هیأت و ارائه استدلال های قانونی، تأثیر زیادی در کاهش مبلغ مالیات و یا ابطال برگ تشخیص داشته باشد و امکان دفاع حقوقی از مؤدیان را در جلسات هیأت بدوی یا تجدید از طریق تحلیل پرونده ها، بررسی اظهارنامه ها و تنظیم لوایح فراهم نماید.
بطور اجمالی وظایف وکیل مالیاتی شامل موارد زیر است:
- تحلیل پرونده و بررسی برگ تشخیص مالیات
- تنظیم و نگارش لایحه دفاعیه مالیاتی
- حضور در جلسات هیأت بدوی و تجدید نظر
- پیگیری نتایج رسیدگی و اعتراض در صورت لزوم
- مشاوره مستمر به مؤدی در طول مراحل دادرسی
ویژگی های وکیل یا مشاور مالیاتی حرفه ای
- تجربه عملی در پرونده های هیأت های بدوی و تجدید نظر و جلسات رسمی هیات های مالیاتی
- تسلط بر آییننامه ها، بخشنامه ها و مقررات مالیاتی بویژه قانون مالیات های مستقیم و ارزش افزوده
- شناخت دقیق رویه های اجرایی سازمان امور مالیاتی
- قدرت تحلیل داده های مالی و اسناد حسابداری
- آشنایی با امور حسابداری و نرم افزارهای مالی
- توانایی نگارش و تنظیم حرفه ای لوایح دفاعیه مالیاتی مستند
- مهارت در استدلال حقوقی و دفاع حضوری
- ارتباط مؤثر با کارشناسان هیأت و رعایت تشریفات دادرسی
- پیگیری مداوم، صداقت، و امانتداری
چرا استفاده از وکلا و مشاوران مالیاتی توصیه می شود؟
وکلا و مشاور مالیاتی نقش راهبردی و پیشگیرانه دارد. وی به کسب وکارها کمک می کند تا از همان ابتدا مسیر درست را طی کنند. وظیفه او تنها محدود به دفاع در زمان بروز اختلاف نیست، بلکه در بخش هایی مانند تنظیم اظهارنامه های مالیاتی، تهیه گزارشات فصلی و معاملات فصلی، بررسی دفاتر قانونی، مشاوره درباره نرخ ها و جرائم می تواند از وقوع اختلافات جلوگیری کرده یا احتمال صدور برگ تشخیص سنگین را به حداقل برساند.
بسیاری از مؤدیان به دلیل عدم آشنایی با مفاد قانون مالیات های مستقیم یا آیین دادرسی، دفاعیه های ضعیفی تنظیم می کنند که به ضرر آن ها تمام می شود. در حالی که استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی تخصصی، ضمن کاهش جرائم مالیاتی، میتواند منجر به تعدیل یا ابطال مالیات گردد.
به طور خلاصه اهمیت استفاده از خدمات وکیل یا مشاوره مالیاتی شامل موارد زیر است:
- قوانین مالیاتی در ایران بسیار گسترده، پیچیده و در حال تغییر هستند.
- تجربه و تسلط یک وکیل یا مشاور بر رویه های دادرسی، باعث افزایش احتمال موفقیت در دفاع مالیاتی می شود.
- بسیاری از مؤدیان در هنگام نگارش لایحه یا دفاع حضوری، دچار خطاهای قانونی و مستنداتی می شوند.
- حضور حرفه ای یک نماینده حقوقی و مالی، نشان از جدیت مؤدی در پیگیری پرونده و آمادگی کامل او برای دفاع قانونی و مستدل دارد.
شرکت های حسابداری معتبر و قانونی چه نقشی در تسهیل فرایند پیگیری اعتراضات در هیات های حل اختلاف مالیاتی دارند؟
شرکت هایی که دارای مجوز رسمی، سوابق اجرایی روشن و چارت سازمانی مشخص برای ارایه خدمات تخصصی در این زمینه هستند، قادر خواهند بود خدمات خود را با دقت و هماهنگی بیشتر ارائه می دهند. این شرکت ها با بررسی چند مرحله ای پرونده ها، تنظیم حرفه ای لوایح، حضور مؤثر در هیأت ها و انجام پیگیری های منظم و به موقع، کیفیت دفاع مالیاتی را به طرز محسوسی افزایش داده و این روند را برای متقاضیان تسهیل می نمایند.
در همین زمینه شرکت کاوش گویا ارقام با بهره مندی از تجربه سال ها ارایه خدمات تخصصی در حوزه مالیاتی و حسابداری و برخورداری از کارشناسان و وکلای مجرب، می تواند مشاوری امین در مسیر ارایه خدمات مورد نیاز به مشتریان باشد.
چرا شرکت حسابداری کاوش گویا ارقام؟
کارشناسان این شرکت آماده ارایه خدمات به مشتریان مبتنی بر اصول و مراحل حرفه ای زیر می باشند:
- وجود ساختار سازمانی شفاف و تخصصی (مالی، حقوقی، فنی)
- بررسی چند مرحله ای مدارک قبل از ارسال
- تنظیم دقیق و قانونی لوایح دفاعیه
- پیگیری سیستماتیک جلسات و نتایج پرونده
- ایجاد آرامش خاطر برای مؤدیان با نظارت تیمی بر مراحل پرونده
در ادامه به ذکر مثالی در خصوص نقش و اهمیت بهره گیری از دانش مشاوران و کارشناسان خبره شرکت کاوش گویا ارقام پرداخته ایم:
شرکت تولیدی الف در سال ۱۴۰۲ با برگ تشخیص عملکرد به مبلغ ۹ میلیارد ریال مواجه شد. پس از ارجاع پرونده به تیم کارشناسان شرکت کاوش گویا ارقام وطی بررسی دفاتر و تنظیم لایحه مستند جهت ارایه در جلسه هیأت بدوی و همچنین انجام سایر اقدامات حمایتی در مسیر استیفای حقوق مشتری، مبلغ مالیات شرکت مورد نظر به ۳.۴ میلیارد ریال کاهش یافت و ۷۵٪ جرائم نیز حذف شد.
نتیجه گیری و دعوت به اقدام
در پرونده های مالیاتی، کوچکترین اشتباه در تنظیم دفاعیه یا عدم حضور مؤثر در جلسه هیأت حل اختلاف مالیاتی می تواند تبعات مالی سنگینی به دنبال داشته باشد.
توصیه ما به مؤدیان این است که به جای اتکا به افراد غیر متخصص و فاقد ساختار حرفه ای، از خدمات شرکت های حسابداری خوشنام و معتبر بهره مند شوند. در این زمینه « شرکت کاوش گویا ارقام» آماده خدمات رسانی به متقاضیان در امور هیات های حل اختلاف مالیاتی است تا فرآیند دفاع مالیاتی به صورت دقیق، مستند و تحت نظارت چند لایه انجام گیرد.
برای دریافت مشاوره مالیاتی و وکالت تخصصی با تیم ما در تماس باشید.