صفر تا صد حد مجاز فروش در سامانه مودیان

یکی از اصطلاحاتی که مودیان ممکن است با آن برخورد کنند، حد مجاز فروش است. اگر نمی دانید حد مجاز فروش سامانه مودیان چیست، حد مجاز آن چقدر است و برای افزایش آن چه باید کرد در ادامه این مقاله با ما همراه باشید؛ در ادامه قصد داریم به این سوالات پاسخ دهیم.

حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟

قبل از آنکه در مورد حد مجاز فروش نکاتی را بیان کنیم لازم می دانیم در خصوص برخی اصطلاحات همچون سامانه مودیان و مودیان یا اشخاص مشمول نکاتی را بیان کنیم. سامانه مودیان، یک سامانه تحت مدیریت سازمان مالیاتی کشور است. در این سامانه، هر مودی یک کارپوشه دارد. این کارپوشه واسطه بین سازمان مالیاتی کشور و مودی است. مودیان نیز به کلیه صاحبان مشاغل گفته می شود. در واقع، هر کسی که صاحب یک کسب و کار است یک مودی به شمار می رود.

همه کسانی که با سامانه مودیان فروش کار کرده اند حتما با عبارت حد مجاز فروش برخورد کرده اند. این عبارت می گوید، مودیانی که در دوره قبلی، مشمول پرداخت مالیات شده اند باید به میزان مجموع صورت حساب های الکترونیکی که قرار است در حال حاضر در سامانه مودیان ثبت کنند توجه کنند. بیتوجهی به حد مجاز، تبعاتی برای مودیان به دنبال خواهد داشت. در ادامه و در یک عنوان جداگانه بیان خواهیم کرد که میزان حد مجاز فروش چقدر است.

شاید برخی ها با خود فکر کنند که این قانون، نوعی ظلم به شمار رفته و هدف خاصی ندارد؛ این اظهار نظر، کاملا اشتباه است. متاسفانه، برخی شرکت های صوری فروش غیر مجاز انجام می دهند. کشور نیز برای آنکه جلوی این فعالیت ها را بگیرد حد مجاز فروش برای مودیان در نظر گرفته است. تعیین حد مجاز فروش مالیات بر ارزش افزوده را نیز کنترل می کند.

تبعات عبور از حد مجاز فروش

مودیان نباید تصور کنند که عبور از حد مجاز فروش برای آنها هیچ تبعاتی به دنبال ندارد. بهرحال، برای آنکه اهداف مورد نظر برای تعیین این قانون محقق شود تنبیهی را برای مودیانی که از حد مجاز فروش فراتر رفته اند تعیین کرده است. تنبیهی که برای این افراد در نظر گرفته شده است، تعلق نگرفتن اعتبار مالیاتی به صورت حسابی های الکترونیکی است که توسط فروشنده صادر شده است.

زمانی که اعتبار مالیاتی به صورت حساب های الکترونیکی تعلق نمی گیرد، فرض بر این است که مشتری، مالیات بر ارزش افزوده ای که می بایست پرداخت کند، پرداخت نکرده است. دقت داشته باشید، اعتبار مالیاتی صورت حساب های الکترونیکی همچون یک امتیاز خرید و فروش بوده و در کارپوشه مودی ثبت می شود. اعتبار مالیاتی روی اظهارنامه های عملکرد مودیان نیز تاثیر خواهد داشت.

حد مجاز فروش چقدر است؟

مودیانی که در سال قبل مالی، فعالیت داشته اند می بایست 5 برابر مالیات بر ارزش افزوده ای که مالیات آن پرداخت شده است، فروش داشته باشند. برای مثال، اگر یک مودی در سال گذشته 100 میلیون تومان فروش مشمول بر ارزش افزوده داشته است امسال، 5 برابر فروش سال قبل، یعنی 500 میلیون تومان می تواند فروش مشمول مالیات بر ارزش افزوده داشته باشد.

برای مودیانی که به تازگی کار خود را شروع کرده اند و سابقه مالیاتی ندارند حد مجاز فروش آنها 5 برابر معافیت ماده 101 است. مقدار معافیت تعیین شده برای سال 1403 در حالت عادی 100 میلیون تومان و برای آن دسته از مودیانی که صورت حساب های الکترونیکی خود را ارسال می کنند این عدد به 144 میلیون تومان افزایش پیدا می کند. معمولا، اعداد بزرگ مبنای محاسبه حد مجاز فروشنده قرار می گیرند.

برخی مودیانی که میزان فروش آنها در سال گذشته پایین تر از معافیت ماده 101 باشد می بایست به مانند کسانی که سابقه مالیاتی ندارند عمل کنند.

استعلام حد مجاز فروش به چه شکل انجام می شود؟

یکی از سوالات که معمولا مودیان زیاد می پرسند این است که برای اطلاع و استعلام حد مجاز فروش چه باید کنیم. اگر مطابق با مراحل زیر پیش بروید می توانید حد مجاز فروش کسب و کار خود را استعلام کنید.

• ابتدا به سامانه مودیان مراجعه کرده و وارد کارپوشه شوید.
• در قدم بعد می بایست به داشبورد مدیریتی بروید.
• بعد از ورود به داشبورد، با انتخاب سال و دوره مدیریتی، حد مجاز فروش قابل مشاهده خواهد بود.

موضوعی که باید به آن توجه و دقت داشته باشید این است که امکان مشاهده حد مجاز در دوره های قبلی نیز وجود دارد و تنها کافی است که شما دوره ای که مد نظرتان است را انتخاب کرده و به این ترتیب، حد مجاز فروش در آن دوره را مشاهده کنید.

افزایش حد مجاز فروش به چه شکل انجام می شود؟

برای آنکه حد مجاز فروش افزایش پیدا کند، روش های متفاوتی وجود دارد؛ ما در ادامه به بیان این روش ها خواهیم پرداخت و آنها را کامل توضیح خواهیم داد:

روش حضوری افزایش حد مجاز فروش

برای آنکه به عنوان یک مودی بتوانید حد مجاز فروش کسب و کار خود را افزایش دهید می توانید یکی از کارهای زیر را انجام دهید:

1. به مراکز مالیاتی کشور مراجعه کرده و فرم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مازاد را پر کنید. بعد از آنکه فرم را پر کردید می توانید با پرداخت مالیات مازاد، حد مجاز فروش خود را افزایش دهید.
2. می توانید یک وثیقه ملکی در گرو بگذارید.
3. ضمانت نامه بانکی ارائه دهید.
4. سپرده بانکی به سازمان مالیاتی کشور ارائه دهید.
5. به صورت قسطی و با پرداخت چک، حد مجاز فروش را افزایش دهید.

افزایش حد مجاز فروش به صورت غیر حضوری

برای افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان نیز می توانید به شرح زیر عمل کنید:

1. وارد سامانه مودیان شده، به کارپوشه بروید و سپس روی واژه درخواست ها کلیک کنید.
2. روی عبارت افزایش حد مجاز فروش کلیک کنید.
3. یک صفحه باز می شود که می بایست یک درخواست جدید در آن ایجاد کنید.
4. روی منوی ثبت درخواست کلیک کرده و درخواست تان را مشخص کنید و نوع پرداخت به صورت نقدی و ارائه تضمین را تعیین کرده و ادامه را کلیک کنید.
5. در صفحه بعد و در صورتی که روی ارائه تضمین کلیک کرده باشید، وارد صفحه ای می شوید که در آن گزینه هایی چون چک صیادی، ضمانت بانکی، وثیقه بانکی و ارائه تضمین یا سپرده بانکی وجود دارد. شما در این قسمت می بایست با توجه به شرایطی که دارید یکی از این گزینه ها را برگزینید. با توجه به اینکه کدام یک از گزینه ها را انتخاب کرده باشید اطلاعات متفاوتی از شما درخواست می شود که می بایست آنها را پر کنید.
6. آخرین کاری که در نهایت می بایست انجام دهید نوشتن یک نامه، آماده کردن مدارک لازم و ارائه آنها به مراکز مالیاتی است.

افزایش حد مجاز فروش به با خرید و واردات کالا

از دیگر روش هایی که می توان برای افزایش حد مجاز فروش انجام داد خرید کالا و واردات کالا است. فروشندگانی که کارپوشه فعال دارند و حد مجاز فروش را رعایت می کنند می توانند با پرداخت هزینه نقدی برای کالاها و خدمات که صورت حساب الکترونیکی نقدی آنها توسط خریدار تایید شده است، جهت افزایش حد مجاز فروش اقدام کنند.

علاوه بر خرید، واردات کالا نیز می تواند به مودی کمک کند تا در جهت افزایش حد مجاز فروش اقدام کند. البته، واردات کالا می بایست از زمان ثبت اطلاعات کالا در کارپوشه صورت بگیرد.

نمونه نامه درخواست افزایش حد مجاز فروش

در بالاتر اشاره کردیم، بعد از آنکه در سامانه مودیان فروش درخواست افزایش حد مجاز فروش را ثبت کردید، موظفید یک نامه آماده کرده و در اختیار مراکز مالیاتی قرار دهید. اطلاعاتی که در این نامه نیاز است ثبت کنید به شرح زیر است:

• نام شرکت یا کسب و کار
• شناسه ملی
• شماره ثبت
• مبلغی که قرار است افزایش داده شود
• ارائه اطلاعات در مورد چک، وثیقه بانکی و تضمین
• مبلغ

چند نکته مهم در خصوص افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

مودیانی که قصد دارند حد مجاز فروش خود را افزایش دهند می بایست نکاتی که در ادامه می گوییم را به ذهن بسپارند و حتما آنها را رعایت کنند:

• درخواستی که مودی برای افزایش فروش می دهد تا پایان همان دوره اعمال می شود.
• مبلغ ضمانت ها با توجه به بدهی مودی در دوره مالی جاری به اضافه 9 درصد مبلغ درخواستی محاسبه می شود.
• ضمانت های بانکی، چک صیادی، وثیقه ملکی و سپرده های ملکی که به عنوان ضمانت نامه مطرح هستند تا پایان زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در همان دوره مالی اعتبار خواهند داشت. اگر مالیات وضع شده پرداخت شود و یا پرداخت مالیات تنظیم شود تضمین به مودی باز پس داده می شود. در غیر این صورت، سازمان مالیاتی کشور حق دارد که از تضمین ها برای وصل بدهی مالیاتی مودی استفاده کند.
• مودیانی که می خواهند بدانند تاریخ مصرف حد مجاز هر دوره چقدر است می بایست به تاریخ درج صورت حساب فروش در کارپوشه خود در سامانه مودیان توجه کنند.
• کسانی که برای تضمین، از چک بنفش استفاده می کنند بهتر است تاریخ چک را برای 20 روز بعد از پایان فصل بنویسند. اگر بدهی تا قبل از تاریخ چک وصول شود چک به مودی برگردانده می شود، در غیر این صورت، چک به نفع سازمان مالیاتی کشور پاس خواهد شد.

چه مواردی شامل حد مجاز فروش نمی شود؟

برخی مودیان هستند که اجازه ندارند حد مجاز فروش خود را افزایش دهند؛ این گروه ها شامل این موارد هستند:

• فروش کالا و ارائه خدماتی صادراتی، از آنجایی که برای خریدار هیچ گونه اعتباری ایجاد نمی کنند مشمول حد مجاز فروش نخواهند شد.
• افرادی که کالا و خدمات خود را به صورت مستقیم به دست مصرف کننده می رسانند نیز مشمول افزایش حد مجاز فروش نخواهند شد.
• آن دسته از فروشندگانی که به اشخاص ذکر شده در ماده 2 آیین نامه خدمات ارائه می کنند و یا محصول می فروشند نیز در محاسبات حد مجاز فروش در نظر گرفته نمی شوند. مشمولین ماده 2 آیین نامه فروش، کسانی اند که یا از پرداخت مالیات بر افزوده معاف هستند و یا به خاطر نوع کسب و کاری که دارند نمی توانند در سامانه مودیان ثبت نام کنند. در اینجا نیز به این دلیل که خریدار نمی تواند از اعتبار مالیاتی استفاده کند فروشنده اجازه ندارد حد مجاز تعیین کند.
• آن دسته از فروشندگانی که به صورت نسیه کالا می فروشند یا خدمات ارائه می دهند نیز تا زمانی که مبلغ کالای خریداری شده به صورت کامل پرداخت نشده و هر دو طرف آن را تایید نکرده باشند مشمول حد مجاز فروش نمی شوند.

جمع بندی

موضوعی که مودیان همواره با آن درگیر هستند بحث مالیات و محاسبه آن و همین طور مالیات بر ارزش افزوده است. کسانی که نیاز به دریافت خدمات مالیاتی دارند در صورت نداشتن تجربه در این باره می توانند با شرکت هایی همچون شرکت کاوش گویا ارقام تماس بگیرند.

این شرکت، ارائه دهنده خدمات حسابداری، خدمات مالیاتی، خدمات مشاوره مالی، خدمات ثبتی و حقوقی، مشاوره در حوزه اختلافات مالیاتی، مشاوره تامین مالی و دریافت تسهیلات و خدمات بیمه و تامین اجتماعی است. کاوش گویا ارقام، مجموعه ای از متخصصان و مطلعان در حوزه مالیاتی را گرد هم آورده است و بهترین و کاربردی ترین مشاوره ها را ارائه می کند.