اظهارنامه عملکرد سال 1404

اظهارنامه عملکرد سال 1404 – اظهارنامه مالیاتی 1404 به نوعی مالیات گفته می شود که شرکت ها و اشخاص موظف می شوند آن را به سازمان اداره مالیات ارایه کنند. سامانه ای برای این منظور راه اندازی شده است که افراد و مودیان می توانند از خدمات الکترونیکی خوداظهاری برخوردار شوند. شرکت ها و افراد حقیقی و حقوقی باید برای ارائه این اظهارنامه دقت زیادی به خرج دهند و اطلاعات درست را ارائه کرده و آن را در زمان مناسب به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. ثبت و ارسال این اظهارنامه مراحلی دارد که در این مطلب به آن خواهیم پرداخت. در ادامه با کاوش گویا ارقام همراه ما باشید. در صورتی که با چیستی اظهارنامه مالیاتی و اهمیت ارائه صحیح آن آشنایی ندارید ابتدا این مطلب را مطالعه نمایید: اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی سال 1404 چیست؟

اظهارنامه مالیاتی سال 1404 کارنامه مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است که باید مالیات پرداخت کنند. هر ساله افراد و شرکت ها برای اینکه مالیات خود را محاسبه کنند این اظهارنامه را به سازمان امور مالیاتی تسلیم می کنند. در چند سال اخیر ارائه آن با خوداظهاری الکترونیکی انجام می شود و فرایند انجام آن در سامانه متمرکز صورت می گیرد.

اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴، گزارشی از درآمدها، هزینه‌ها و اطلاعات مالی مرتبط با فعالیت اقتصادی مؤدی در این سال مالیاتی است که برای تعیین مالیات بر درآمد به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود. اشخاص حقیقی مشمول و اشخاص حقوقی باید با توجه به نوع فعالیت و مقررات مربوط، اطلاعات عملکرد خود را در قالب اظهارنامه یا فرم مالیاتی متناسب ثبت کنند.

سال عملکرد ۱۴۰۴ به درآمد و فعالیت مربوط به سال مالیاتی ۱۴۰۴ اشاره دارد؛ بنابراین، ارسال اظهارنامه آن ممکن است در سال ۱۴۰۵ انجام شود. همچنین، اظهارنامه عملکرد با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یکسان نیست و نباید این دو تکلیف مالیاتی را با یکدیگر اشتباه گرفت.

نوع گزارش مالیاتی	موضوع اصلی

اظهارنامه عملکرد

درآمدها، هزینه‌ها و محاسبه مالیات بر درآمد

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات و عوارض مربوط به عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول

فرم تبصره ماده ۱۰۰

مالیات مقطوع صاحبان مشاغل واجد شرایط، در صورت استفاده از تسهیلات مقرر

مدارک موردنیاز برای تکمیل اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴

برای تکمیل اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴، مؤدیان باید اطلاعات و اسناد مالی مرتبط با فعالیت خود را آماده کنند. مدارک موردنیاز با توجه به حقیقی یا حقوقی بودن مؤدی، نوع فعالیت و وضعیت پرونده مالیاتی متفاوت است؛ اما موارد زیر از مهم‌ترین اطلاعاتی هستند که ممکن است برای تکمیل اظهارنامه موردنیاز باشند:

• اطلاعات هویتی و مشخصات پرونده مالیاتی
• اسناد و گزارش‌های مربوط به درآمد و فروش سال ۱۴۰۴
• اطلاعات هزینه‌ها و اسناد پشتیبان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی
• اطلاعات حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی
• دفاتر و گزارش‌های حسابداری و صورت‌های مالی، حسب مورد
• اطلاعات دارایی‌ها، بدهی‌ها و سایر اقلام مالی موردنیاز فرم اظهارنامه
• اطلاعات مربوط به مالیات‌های پرداخت‌شده یا مبالغ قابل کسر از مالیات، در صورت شمول

اشخاص حقوقی باید اطلاعات اظهارنامه را با اسناد حسابداری و صورت‌های مالی شرکت تطبیق دهند. صاحبان مشاغل نیز باید اطلاعات درآمد و هزینه خود را بر اساس اسناد و مدارک قابل اتکا ثبت کنند. این فهرست جنبه راهنمای عمومی دارد و جایگزین فهرست اختصاصی مدارک موردنیاز هر پرونده نیست.

اهمیت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1404 در زمان مناسب

اظهارنامه مالیاتی 1404 باید به موقع به سازمان امور مالیاتی ارسال شود؛ چرا که این اقدام سبب شفافیت مالی و حمایت از نظام اقتصادی می شود. ارسال به موقع و دقیق اظهارنامه مالیاتی سبب می شود موارد زیر محقق شود:

• رعایت قانون: ارائه اظهارنامه مالیاتی ضروری بوده و عدم رعایت آن ممکن است پیگرد قانونی داشته باشد.
• جلوگیری از جریمه: در صورتی که اظهارنامه مالیاتی ارسال نشود یا اطلاعات آن نادرست باشد، اداره مالیاتی ممکن است فرد را جریمه کند.
• نقش مهم در تعیین میزان مالیات: اطلاعاتی که در اظهارنامه مالیاتی درج می شود سبب می شود اداره امور مالیاتی بتواند مبلغ صحیح مالیات را برای فرد یا شرکت مزبور در نظر بگیرد.
• روشن شدن اطلاعات مالی: اطلاعاتی که در اظهارنامه مالیاتی ارائه می شود سبب آگاه شدن فرد یا شرکت از وضعیت مالی خود می شود. به این ترتیب به نقاط ضعف و قوت خود پی می برد.
• پاسخگویی به مقامات مالیاتی: ارائه اظهارنامه مالیاتی به مقامات مالیاتی کمک می کند تا بتوانند پاسخگوی سوالات احتمالی در مورد وضعیت مالی شخص یا شرکت باشند.
• دسترسی فرد یا شرکت به خدمات دیگر: ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی به فرد کمک می کند تا بتواند از خدمات دیگر بهره ببرد.

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی سال 1404

قبل از اینکه خدمات سازمان امور مالیاتی کشور الکترونیکی شود مودیان مالیاتی موظف به تنظیم اظهارنامه های مالیاتی خود روی فرم های کاغذی و با توجه به جدول ضرایب مالیاتی و ارسال به اداره مالیات بودند. این روند دریافت فرم از اداره مالیات یا سایت و ارائه آن به اداره به صورت حضوری انجام می شده و پروسه ای طولانی و وقت گیر بود.

به همین دلیل سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir، راه اندازی شد و اکنون ارائه اظهارنامه های الکترونیکی جایگزین اظهارنامه های کاغذی شده است و مودیان مالیاتی با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir هست ثبت نام کرده و اظهارنامه مالیاتی را از این طریق ارسال می کنند.

نکات مهم پیش از تنظیم اظهارنامه عملکرد

پیش از شروع تکمیل اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴، بهتر است اطلاعات مالی مربوط به دوره عملکرد را جمع‌آوری و کنترل کنید. ثبت ارقام بدون تطبیق با اسناد حسابداری، صورت‌حساب‌ها و سایر مدارک مرتبط می‌تواند باعث بروز مغایرت در اطلاعات اظهارشده شود.

در زمان تنظیم اظهارنامه، به این موارد توجه داشته باشید:

• درآمدها و هزینه‌های مربوط به دوره عملکرد ۱۴۰۴ را از سایر دوره‌ها تفکیک کنید.
• اطلاعات ثبت‌شده را با دفاتر و اسناد مالی مرتبط تطبیق دهید.
• از انتخاب اشتباه سال عملکرد یا نوع اظهارنامه خودداری کنید.
• پیش از تأیید نهایی، تمام بخش‌های الزامی و پیام‌های سامانه را بررسی کنید.
• رسید ارسال نهایی اظهارنامه را ذخیره کنید.

تکمیل صحیح اظهارنامه صرفاً به ثبت اطلاعات در سامانه محدود نمی‌شود؛ بلکه صحت اطلاعات و انطباق آن‌ها با اسناد و مقررات مالیاتی نیز اهمیت دارد.

مراحل ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی سال 1404

ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی سال 1404 مراحلی دارد که به قرار زیر است:

مرحله اول: پیش ثبت نام الکترونیک

در این مرحله، شما با داشتن کد اقتصادی و دریافت اطلاعات پایه ای شرکت و بعد از تایید شماره تلفن همراه در سیستم باید اقدام به بارگذاری تاییدیه پستی با کد پستی ۱۰ رقمی در سیستم کنید.

مرحله دوم: صحت سنجی اطلاعات

در این مرحله که بعد از پیش ثبت نام الکترونیک انجام می شود لازم است اطلاعاتی که در مرحله قبل ثبت شده است از منابع مختلف استعلام گرفته و راستی آزمایی شود. بعد از اینکه صحت اطلاعات تایید شد به مرحله سوم وارد می شوید. در صورت غلط بودن اطلاعات مندرج، موضوع با پیامک به شماره تلفن وارد شده اعلام می شود.

مرحله سوم: تولید و ارسال اطلاعات کاربری

در مرحله سوم اگر اطلاعات پیش ثبت نام شما از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تایید شود به شما کد کاربری و رمز عبور اختصاص یافته و با پیامک به شما اطلاع داده می شود.

مرحله چهارم: ثبت نام الکترونیک

حالا که اطلاعات کاربری را دریافت کرده اید به راحتی، وارد سایت می شوید و به تکمیل اطلاعات اقتصادی بنگاه خود می پردازید.

مرحله پنجم: اعتبارسنجی

این مرحله به اعتبارسنجی ستادی و میدانی اطلاعات وارد شده اختصاص دارد و در این مرحله اطلاعات را با پرونده های فیزیکی مطابقت می دهند. اگر بین آنها مغایرتی وجود داشته باشد از طریق پیامک به اطلاع فرد رسانده می شود. اگر هم اطلاعات شما تایید شود به وضعیت ۴۵ که ار سال اظهارنامه الکترونیک است وارد می شوید.

مراحل تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴

پس از تکمیل ثبت‌نام مالیاتی و فعال بودن پرونده، مؤدی می‌تواند با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی، فرایند ثبت و ارسال اظهارنامه عملکرد را دنبال کند. مراحل کلی این فرایند عبارت‌اند از:

مرحله ششم: ورود به درگاه مالیاتی

به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کرده و با اطلاعات کاربری خود وارد حساب شوید. سپس پرونده مالیاتی مرتبط با فعالیت یا شرکت را انتخاب کنید.

مرحله هفتم: انتخاب اظهارنامه مربوط به عملکرد ۱۴۰۴

از بخش خدمات مالیاتی، گزینه مربوط به اظهارنامه عملکرد را انتخاب کنید. در این مرحله، نوع مؤدی، سال عملکرد و فرم متناسب با پرونده اهمیت دارد؛ زیرا اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی ممکن است از نظر ساختار و اطلاعات موردنیاز متفاوت باشد.

مرحله هشتم: تکمیل اطلاعات مالی و درآمدی

اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، سود و زیان و سایر اطلاعات موردنیاز را مطابق اسناد و مدارک مالی ثبت کنید. اشخاص حقوقی باید اطلاعات مالی خود را با دفاتر و صورت‌های مالی مربوط تطبیق دهند.

مرحله نهم: بررسی و کنترل اطلاعات اظهارنامه

پیش از ارسال نهایی، اطلاعات هویتی و مالی، ارقام ثبت‌شده و پیغام‌های خطای سامانه را بررسی کنید. مغایرت اطلاعات اظهارنامه با اسناد و مدارک مالی می‌تواند در فرایند رسیدگی مالیاتی مسئله‌ساز شود.

مرحله دهم: تأیید نهایی و دریافت رسید ارسال

پس از تکمیل و بررسی اطلاعات، اظهارنامه را از طریق گزینه نهایی سامانه ارسال کنید. رسید یا کد رهگیری ثبت نهایی را دریافت و ذخیره کنید تا در صورت نیاز، مدرک انجام تکلیف مالیاتی در دسترس باشد.

توجه داشته باشید که نام گزینه‌ها و جزئیات مراحل ممکن است با توجه به نوع اظهارنامه و تغییرات سامانه متفاوت باشد. ملاک انجام صحیح فرایند، ثبت نهایی اظهارنامه در سامانه و دریافت تأییدیه مربوط است.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1404

مودیان مالیاتی که باید اظهارنامه مالیاتی سال 1404 را به اداره مالیات ارسال کنند لازم است در موعد مقرر اقدام کنند. اگر در تکمیل و ثبت نام آن مشکلی وجود داشته باشد تا یک ماه فرصت دارند تا اظهارنامه را ویرایش کنند.

در مواردی ممکن است مودیان مشمول اظهارنامه پیش فرض باشند که می توانند اظهارنامه را از دهم مرداد به مدت پنج روز در حساب کاربری خود در سامانه درگاه ملی مالیات که آدرس آن my.tax.gov.ir است ببینند و اطلاعات مندرج را تایید یا رد کنند. اگر اطلاعات درج شده در اظهارنامه پیش فرض رد شود شخص می تواند گزینه عدم پذیرش را انتخاب کرده و اظهارنامه عادی را تنظیم نماید.

توجه داشته باشید که اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ با تکالیف مربوط به مالیات بر ارزش افزوده متفاوت است. اگر علاوه بر اظهارنامه عملکرد، قصد بررسی نحوه ارسال اظهارنامه یا گزارش‌های مالیات بر ارزش افزوده را دارید، باید مهلت‌ها و الزامات مربوط به آن را به‌صورت جداگانه بررسی کنید.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۴ برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکسان نیست و در سال ۱۴۰۵، با صدور اطلاعیه‌ها و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، تغییر کرده است. بنابراین، برای جلوگیری از اشتباه در زمان‌بندی تکالیف مالیاتی، باید مهلت مربوط به گروه مؤدیان را به‌صورت جداگانه بررسی کرد.

• اشخاص حقوقی: مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات مربوط، تا پایان روز ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
• اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل): مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات مربوط، تا پایان روز ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

توجه داشته باشید که این تاریخ‌ها مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ هستند و نباید با مهلت اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۵ اشتباه گرفته شوند. برای اطلاع از تغییرات احتمالی و شرایط اختصاصی پرونده، اطلاعیه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی کشور را بررسی کنید.

سوالات متداول اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴

سخن پایانی

اشخاص حقوقی و حقیقی و شرکت هایی که لازم است اظهارنامه عملکرد سال 1404 را پر کنند ممکن است در تکمیل آن با مشکل مواجه شوند. اگر شما هم جزو این افراد هستید که نیاز به مشاوره امور مالیاتی دارید خدمات تخصصی کاوش گویا ارقام می توانند کمکتان کنند تا بدون مشکل و در کوتاه ترین زمان، اظهارنامه مالیاتی 1404 را ثبت و ارسال کنید . برای کسب اطلاعات بیشتر با ما تماس بگیرید:

021-88552948
021-88729845
0912-736-2770