شرکتهای دانشبنیان به دلیل نقش خود در توسعه فناوری و اقتصاد دانشبنیان، از حمایتهای مختلفی برخوردارند که یکی از مهمترین آنها حمایتهای مالیاتی است. اما این حمایت به این معنا نیست که هر شرکتی صرفاً با دریافت عنوان دانشبنیان، از پرداخت تمام مالیاتهای خود معاف میشود.
بر اساس مقررات، درآمدهای مشمول مالیات شرکتها و مؤسسات دانشبنیان که از فعالیتهای تحقیق و توسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان حاصل میشود، در چارچوب شرایط قانونی از مالیات موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم معاف است. این حمایت برای مدت ۱۵ سال در قانون پیشبینی شده است.
بنابراین، در سال ۱۴۰۵ نیز مهمترین نکته برای یک شرکت دانشبنیان این است که مشخص کند کدام بخش از درآمد آن واقعاً از فعالیت دانشبنیان واجد شرایط حاصل شده است و برای استفاده از حمایت مالیاتی، تکالیف مالیاتی خود را بهدرستی انجام دهد.
آنچه در این مقاله می خوانید:
- آیا شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵ مالیات میدهد؟
- مالیات شرکت دانشبنیان شامل چه درآمدهایی میشود؟
- شرایط استفاده از معافیت مالیاتی شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵ چیست؟
- معافیت مالیاتی شرکت دانشبنیان چند سال است؟
- نحوه استفاده از حمایت مالیاتی شرکت دانشبنیان چگونه است؟
- اظهارنامه مالیاتی شرکت دانشبنیان چه تفاوتی با سایر شرکتها دارد؟
- آیا مالیات بر ارزش افزوده شرکت دانشبنیان هم معاف است؟
- تفاوت معافیت مالیاتی، نرخ صفر و اعتبار مالیاتی چیست؟
- اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه چه تفاوتی با معافیت مالیاتی دارد؟
- مالیات شرکت دانشبنیان نوپا، فناور و نوآور چه تفاوتی دارد؟
- مثال محاسبه مالیات شرکت دانشبنیان
- اشتباهات رایج شرکتهای دانشبنیان در استفاده از حمایت مالیاتی
- چکلیست مالیاتی شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵
- سوالات متداول درباره مالیات شرکت دانشبنیان
- جمعبندی؛ مالیات شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵
آیا شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵ مالیات میدهد؟
بله، اما پاسخ دقیقتر این است که دانشبنیان بودن شرکت بهتنهایی به معنی معافیت تمام درآمدهای شرکت از مالیات نیست.
حمایت مالیاتی مربوط به درآمدهایی است که در چارچوب فعالیتهای مورد تأیید دانشبنیان ایجاد شدهاند. برای مثال، اگر یک شرکت بخشی از درآمد خود را از تولید و فروش محصول دانشبنیان تأییدشده و بخش دیگری را از یک فعالیت تجاری عادی به دست آورد، نمیتوان بهصورت خودکار هر دو بخش درآمد را مشمول معافیت دانست.
قانون حمایت از شرکتها و مؤسسات دانشبنیان، معافیت را برای درآمدهای ناشی از قراردادها و فعالیتهای تحقیق و توسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان پیشبینی کرده است.
پس پاسخ کوتاه به سؤال «آیا شرکت دانشبنیان مالیات میدهد؟» این است:
شرکت دانشبنیان ممکن است از مالیات بر درآمد فعالیتهای واجد شرایط دانشبنیان استفاده نکند، اما این حمایت لزوماً تمام درآمدها و تمام انواع مالیات شرکت را دربرنمیگیرد.
مالیات شرکت دانشبنیان شامل چه درآمدهایی میشود؟
برای تعیین وضعیت مالیاتی، باید بین درآمد ناشی از فعالیت دانشبنیان و درآمد ناشی از فعالیتهای خارج از حوزه تأییدشده تفاوت قائل شد.
درآمد حاصل از محصولات و خدمات دانشبنیان
اگر درآمد شرکت از فعالیتی حاصل شده باشد که در چارچوب محصولات، خدمات یا فعالیتهای دانشبنیان مورد تأیید قرار گرفته است، امکان استفاده از حمایت مالیاتی مربوط به آن وجود دارد.
در مقررات، فعالیتهای تحقیق و توسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان بهعنوان مبنای حمایت مالیاتی مورد توجه قرار گرفتهاند.
درآمد حاصل از فعالیتهای غیردانشبنیان
اگر شرکت در کنار فعالیت دانشبنیان، فعالیتهای دیگری نیز انجام دهد، صرف عنوان دانشبنیان شرکت باعث نمیشود درآمد حاصل از فعالیتهای غیرمشمول نیز بهصورت خودکار معاف شود.
به همین دلیل، تفکیک درآمدها و نگهداری اسناد و مدارک مربوط به هر فعالیت اهمیت زیادی دارد.
اگر شرکت هم فعالیت دانشبنیان و هم غیردانشبنیان داشته باشد چه میشود؟
در این حالت، شرکت باید بتواند منشأ درآمدهای خود را مشخص کند.
برای مثال، فرض کنید یک شرکت:
- ۸ میلیارد تومان از فروش محصول دانشبنیان مورد تأیید درآمد دارد.
- ۳ میلیارد تومان نیز از فروش یک محصول عادی و خارج از فعالیت دانشبنیان درآمد دارد.
صرف دانشبنیان بودن شرکت، به این معنی نیست که هر ۱۱ میلیارد تومان درآمد مشمول حمایت مالیاتی خواهد بود. ماهیت و منشأ هر درآمد باید جداگانه بررسی شود.
| نوع درآمد | وضعیت کلی حمایت مالیاتی | نکته مهم |
| درآمد حاصل از تولید محصول دانشبنیان واجد شرایط | قابل بررسی برای استفاده از معافیت | باید ارتباط درآمد با فعالیت مورد تأیید احراز شود |
| درآمد حاصل از خدمات دانشبنیان واجد شرایط | قابل بررسی برای استفاده از معافیت | مستندات قرارداد و ارائه خدمت اهمیت دارد |
| درآمد حاصل از فعالیت تحقیق و توسعه واجد شرایط | قابل بررسی برای حمایت قانونی | نوع و ارتباط فعالیت باید احراز شود |
| درآمد حاصل از تجاریسازی فعالیت دانشبنیان | قابل بررسی برای استفاده از حمایت | باید در چارچوب مقررات قرار داشته باشد |
| درآمد حاصل از فعالیت تجاری عادی | لزوماً مشمول معافیت دانشبنیان نیست | نباید صرفاً به دلیل دانشبنیان بودن شرکت معاف تلقی شود |
| درآمدی که ارتباط آن با فعالیت دانشبنیان اثبات نشده است | پرریسک برای مطالبه معافیت | اسناد و مدارک باید منشأ درآمد را مشخص کنند |
شرایط استفاده از معافیت مالیاتی شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵ چیست؟
مهمترین شرایط عملی را میتوان در چند محور خلاصه کرد.
- داشتن وضعیت معتبر دانشبنیان
شرکت باید در چارچوب مقررات مربوط، بهعنوان شرکت یا مؤسسه دانشبنیان شناخته شده باشد.
البته صرف داشتن عنوان دانشبنیان برای معافیت تمام درآمدها کافی نیست؛ نوع فعالیت و درآمد نیز اهمیت دارد.
- ارتباط درآمد با فعالیت دانشبنیان
باید مشخص باشد درآمدی که شرکت برای استفاده از حمایت مالیاتی اعلام میکند، از فعالیت واجد شرایط دانشبنیان ایجاد شده است.
- انجام تکالیف مالیاتی
دانشبنیان بودن به معنی حذف تکالیف مالیاتی شرکت نیست.
شرکت باید تکالیفی مانند ثبت و نگهداری اسناد، تنظیم اطلاعات مالی و ارسال اظهارنامه را مطابق مقررات انجام دهد.
- ۴. ارائه اطلاعات و مستندات لازم
برای دفاع از درآمد مشمول حمایت، اسناد حسابداری، قراردادها، فاکتورها، مدارک فروش و سایر مستندات مرتبط اهمیت دارند.
بهخصوص در شرکتهایی که فعالیتهای دانشبنیان و غیردانشبنیان را همزمان انجام میدهند، نبود تفکیک مناسب میتواند باعث ایجاد مشکل در استفاده از حمایت مالیاتی شود.
تفکیک دقیق درآمدها و هزینهها بدون ثبت منظم اطلاعات مالی دشوار است؛ به همین دلیل، حسابداری شرکت نقش مهمی در مستندسازی فعالیتهای مالی دارد.
معافیت مالیاتی شرکت دانشبنیان چند سال است؟
یکی از مهمترین حمایتهای قانونی، معافیت ۱۵ ساله درآمدهای مشمول مالیات ناشی از قراردادها و فعالیتهای تحقیق و توسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان از مالیات موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم است.
اما عبارت «۱۵ سال معافیت» نباید به این شکل تفسیر شود که شرکت از روز تأسیس تا ۱۵ سال آینده، بدون توجه به نوع درآمد و شرایط قانونی، هیچ مالیاتی پرداخت نمیکند.
مدت حمایت ۱۵ سال است؛ اما شمول حمایت برای درآمد و فعالیت واجد شرایط باید احراز شود.
نحوه استفاده از حمایت مالیاتی شرکت دانشبنیان چگونه است؟
برای استفاده صحیح از حمایت مالیاتی، بهتر است شرکت فرآیند را به چند مرحله تقسیم کند:
مرحله اول: بررسی وضعیت دانشبنیان
ابتدا باید وضعیت شرکت و فعالیتها و محصولات تأییدشده بررسی شود.
مرحله دوم: شناسایی درآمدهای مرتبط
درآمدهای شرکت باید بر اساس منشأ آنها بررسی شوند تا مشخص شود کدام درآمد از فعالیت دانشبنیان واجد شرایط حاصل شده است.
درآمدها و هزینههای مرتبط با فعالیتهای مختلف باید در سیستم مالی شرکت به شکل قابل ردیابی ثبت شوند.
مرحله چهارم: تکمیل اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه باید مطابق اطلاعات واقعی و اسناد مالی شرکت تکمیل و در مهلت قانونی ارسال شود.
شرکت دانشبنیان نیز مانند سایر اشخاص حقوقی باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهد و اظهارنامه مالیاتی را در چارچوب مقررات ارسال کند. اگر با ساختار و کاربرد این اظهارنامه آشنایی ندارید، ابتدا میتوانید راهنمای اظهارنامه مالیاتی چیست را مطالعه کنید.
شرکت باید مدارکی داشته باشد که ارتباط درآمد اعلامشده با فعالیت دانشبنیان را نشان دهد.
نکته مهم: مهلتها و فرآیندهای سامانهای استفاده از حمایتهای مالیاتی ممکن است بر اساس عملکرد مالیاتی و دستورالعملهای اجرایی هر دوره اعلام شوند؛ بنابراین برای سال ۱۴۰۵ نباید یک تاریخ ثابت را بدون استناد به اطلاعیه رسمی همان دوره بهعنوان مهلت قطعی در مقاله اعلام کرد.
اظهارنامه مالیاتی شرکت دانشبنیان چه تفاوتی با سایر شرکتها دارد؟
شرکت دانشبنیان نیز مانند سایر اشخاص حقوقی باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهد و دانشبنیان بودن، شرکت را از اصل تکلیف به ارائه اطلاعات مالیاتی بینیاز نمیکند.
در واقع یکی از اشتباهات رایج این است که مدیر شرکت تصور کند چون بخشی از درآمد او مشمول حمایت مالیاتی است، بنابراین نیازی به ارائه اظهارنامه یا نگهداری اسناد مالی ندارد.
در حالی که برای برخورداری از حمایت، شفاف بودن اطلاعات مالی و امکان بررسی درآمدهای واجد شرایط اهمیت زیادی دارد.
همچنین صندوق نوآوری و شکوفایی در برخی خدمات خود نیز اظهارنامه مالیاتی و اطلاعات مالی شرکت را از مدارک مورد نیاز قرار داده است که اهمیت ثبت و نگهداری صحیح اطلاعات مالی را نشان میدهد.
از آنجا که شرکت دانشبنیان یک شخص حقوقی است، نحوه انجام تکالیف اظهارنامهای آن تابع مقررات مربوط به اشخاص حقوقی است؛ بنابراین آشنایی با اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی میتواند برای تنظیم و ارسال صحیح اطلاعات مالی مفید باشد.
چرا تفکیک درآمدهای دانشبنیان اهمیت دارد؟
فرض کنید یک شرکت سه نوع درآمد دارد:
- فروش محصول دانشبنیان
- ارائه خدمات دانشبنیان
- فروش کالا یا خدمات عادی
اگر این درآمدها در حسابداری شرکت بهدرستی قابل تفکیک نباشند، اثبات اینکه چه مقدار از درآمد ناشی از فعالیت واجد شرایط بوده، دشوارتر میشود.
بنابراین بهتر است شرکت از همان زمان ثبت معاملات، ساختار حسابداری و مستندسازی مناسبی برای تفکیک فعالیتها داشته باشد.
آیا مالیات بر ارزش افزوده شرکت دانشبنیان هم معاف است؟
خیر، نمیتوان گفت تمام معاملات شرکت صرفاً به دلیل دانشبنیان بودن از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم با مالیات و عوارض ارزش افزوده دو موضوع متفاوت هستند.
حمایت ماده ۳ قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان و مقررات مرتبط، ناظر به مالیاتهای مشخصشده در قانون است؛ بنابراین برای بررسی ارزش افزوده باید مقررات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و نوع کالا یا خدمت موردنظر نیز جداگانه بررسی شود.
به همین دلیل، عبارت «شرکت دانشبنیان از مالیات ارزش افزوده معاف است» بهصورت کلی و بدون بررسی نوع معامله، عبارت دقیقی نیست.
تفاوت معافیت مالیاتی، نرخ صفر و اعتبار مالیاتی چیست؟
این سه مفهوم نباید بدون توضیح به جای یکدیگر استفاده شوند.
| نوع حمایت | مفهوم | کاربرد در شرکت دانشبنیان |
| معافیت مالیاتی | درآمد یا فعالیت مشخص طبق قانون از پرداخت مالیات مربوط معاف میشود | حمایت قانونی از درآمدهای واجد شرایط دانشبنیان |
| نرخ صفر | مالیات محاسبه میشود اما نرخ اعمالشده صفر است و معمولاً همراه با رعایت تکالیف قانونی است | ممکن است در برخی قوانین و حمایتهای مالیاتی دیگر مطرح باشد |
| اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه | هزینههای واجد شرایط تحقیق و توسعه میتواند به اعتبار مالیاتی تبدیل شود | موضوع ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان |
| مالیات بر ارزش افزوده | مالیات و عوارض مربوط به عرضه کالا و خدمات است | وضعیت آن باید بر اساس مقررات ارزش افزوده و نوع معامله بررسی شود |
یکی از مهمترین تفاوتها این است که اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه با معافیت مالیاتی فعالیت دانشبنیان یکی نیست.
بر اساس ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان، معادل هزینه انجامشده برای فعالیتهای تحقیق و توسعه، در چارچوب مقررات، بهعنوان اعتبار مالیاتی قابل انتقال به سنوات آتی به شرکتها و مؤسسات متقاضی اعطا میشود و از مالیات قطعیشده سال انجام هزینه یا سالهای بعد کسر میشود.
بنابراین یک شرکت ممکن است علاوه بر بررسی معافیت درآمدهای واجد شرایط، در صورت داشتن شرایط قانونی، موضوع اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه را نیز بررسی کند.
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه چه تفاوتی با معافیت مالیاتی دارد؟
برای درک بهتر، این مثال را در نظر بگیرید:
شرکت «الف» از یک طرف محصول دانشبنیان واجد شرایط تولید میکند و از طرف دیگر برای توسعه فناوری جدید، هزینههای تحقیق و توسعه انجام میدهد.
در این شرایط دو موضوع متفاوت وجود دارد:
موضوع اول: درآمد ناشی از فعالیت دانشبنیان که میتواند در چارچوب قانون از حمایت مالیاتی مربوط برخوردار شود.
موضوع دوم: هزینههای تحقیق و توسعه واجد شرایط که میتواند در چارچوب ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان، مبنای اعتبار مالیاتی قرار گیرد.
پس نباید گفت «هزینه تحقیق و توسعه باعث معافیت مالیاتی شرکت میشود»؛ بلکه ممکن است این هزینهها، در صورت احراز شرایط قانونی، اعتبار مالیاتی ایجاد کنند.
مالیات شرکت دانشبنیان نوپا، فناور و نوآور چه تفاوتی دارد؟
عنوان یا دستهبندی شرکت دانشبنیان بهتنهایی نباید مبنای بیان یک نرخ یا سقف مالیاتی ثابت قرار گیرد.
برای بررسی مالیات شرکت در سال ۱۴۰۵ باید ابتدا این موارد مشخص شود:
- وضعیت فعلی شرکت در نظام دانشبنیان؛
- محصولات و خدمات مورد تأیید؛
- نوع درآمدهای شرکت؛
- ارتباط درآمد با فعالیت دانشبنیان؛
- وجود یا عدم وجود فعالیتهای غیردانشبنیان؛
- استفاده از سایر مشوقهای مالیاتی؛
- و تکالیف مالیاتی انجامشده.
بنابراین، بیان اعدادی مانند «شرکتهای نوپا تا فلان مبلغ معاف هستند» بدون استناد به مقرره معتبر و قابل اجرای همان دوره، میتواند باعث برداشت اشتباه شود و بهتر است در محتوای سال ۱۴۰۵ از آن اجتناب شود.
مثال محاسبه مالیات شرکت دانشبنیان
فرض کنیم یک شرکت در یک سال مالی، ۱۲ میلیارد تومان درآمد مشمول مالیات داشته باشد.
از این مبلغ:
- ۸ میلیارد تومان مربوط به فعالیت دانشبنیان واجد شرایط است.
- ۴ میلیارد تومان مربوط به فعالیتی است که مشمول حمایت دانشبنیان نیست.
در این مثال نمیتوان گفت کل ۱۲ میلیارد تومان درآمد شرکت معاف است.
ابتدا باید وضعیت مالیاتی هر بخش طبق مقررات تعیین شود. درآمد ۸ میلیارد تومانی، در صورت احراز شرایط، میتواند از حمایت مالیاتی مربوط به فعالیت دانشبنیان استفاده کند؛ اما درآمد ۴ میلیارد تومانی باید بر اساس مقررات عمومی مالیات بررسی شود.
چون یکی از رایجترین برداشتهای اشتباه این است:
شرکت دانشبنیان است ← پس کل سود شرکت معاف از مالیات است.
این نتیجهگیری صحیح نیست.
معافیت به نوع فعالیت و درآمد واجد شرایط وابسته است، نه صرفاً عنوان شرکت.
اشتباهات رایج شرکتهای دانشبنیان در استفاده از حمایت مالیاتی
دانشبنیان بودن شرکت بهتنهایی به معنی معافیت تمام درآمدها نیست.
معافیت مالیاتی به معنی حذف تکالیف مالیاتی نیست. شرکت باید تکالیف قانونی خود را جدی بگیرد.
۳. تفکیک نکردن فعالیتهای دانشبنیان و عادی
اگر شرکت فعالیتهای مختلف دارد، باید امکان تشخیص منشأ درآمدها وجود داشته باشد.
قرارداد، فاکتور، گزارش فعالیت، اسناد فروش و مدارک حسابداری میتوانند برای اثبات ارتباط درآمد با فعالیت موردنظر اهمیت داشته باشند.
۵. یکی دانستن مالیات بر درآمد و ارزش افزوده
این دو مالیات سازوکار و مقررات متفاوتی دارند و نباید صرفاً بر اساس دانشبنیان بودن شرکت، وضعیت هر دو یکسان فرض شود.
۶. یکی دانستن معافیت و اعتبار مالیاتی
معافیت درآمد دانشبنیان و اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه دو ابزار متفاوت قانونی هستند.
یکی از اشتباهات رایج، بیتوجهی به تکالیف مالیاتی شرکت و تصور معافیت کامل از تمام تعهدات است. چنین اشتباهاتی میتواند علاوه بر ایجاد مشکل در استفاده از حمایتهای قانونی، زمینهساز جرائم مالیاتی نیز شود.
چکلیست مالیاتی شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵
قبل از نهایی کردن امور مالیاتی، بهتر است شرکت این موارد را بررسی کند:
- وضعیت دانشبنیان شرکت معتبر و قابل استناد است.
- محصولات و خدمات واجد شرایط مشخص شدهاند.
- درآمدهای دانشبنیان از درآمدهای عادی قابل تفکیک هستند.
- قراردادها و فاکتورهای مرتبط نگهداری شدهاند.
- اسناد حسابداری کامل و قابل ردیابی هستند.
- اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات ارسال شده است.
- حمایت مالیاتی مربوط به درآمدهای واجد شرایط بررسی شده است.
- وضعیت مالیات بر ارزش افزوده بهصورت جداگانه بررسی شده است.
- هزینههای تحقیق و توسعه برای بررسی اعتبار مالیاتی احتمالی شناسایی شدهاند.
- مهلتها و دستورالعملهای سامانهای همان سال از منابع رسمی بررسی شدهاند.
سوالات متداول درباره مالیات شرکت دانشبنیان
شرکت دانشبنیان میتواند برای درآمدهای ناشی از فعالیتهای واجد شرایط دانشبنیان از حمایت مالیاتی قانونی استفاده کند؛ اما این موضوع به معنی معافیت خودکار تمام درآمدها و تمام مالیاتهای شرکت نیست.
در مقررات مربوط، حمایت مالیاتی برای درآمدهای واجد شرایط دانشبنیان به مدت ۱۵ سال پیشبینی شده است. این حمایت باید نسبت به فعالیت و درآمد واجد شرایط اعمال شود.
خیر، صرف دانشبنیان بودن شرکت باعث نمیشود درآمد حاصل از فعالیتهای خارج از حوزه واجد شرایط نیز بهطور خودکار از این حمایت استفاده کند.
بله. دانشبنیان بودن شرکت، آن را از انجام تکالیف مالیاتی و ارائه اطلاعات مالی بینیاز نمیکند.
خیر، نمیتوان بهصورت کلی چنین حکمی صادر کرد. وضعیت ارزش افزوده باید بر اساس قانون و نوع کالا یا خدمت موردنظر جداگانه بررسی شود.
بر اساس ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان، هزینههای واجد شرایط تحقیق و توسعه میتوانند در چارچوب مقررات، مبنای اعتبار مالیاتی قرار گیرند و این اعتبار قابلیت انتقال به سنوات آتی دارد.
خیر. معافیت مالیاتی مربوط به حذف مالیات یک درآمد یا فعالیت مشمول حمایت است؛ اما اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه در قالب اعتباری است که طبق قانون از مالیات قطعیشده همان سال یا سالهای بعد کسر میشود.
بهتر است درآمدها و اسناد مربوط به هر فعالیت بهصورت شفاف و قابل تفکیک ثبت شوند تا در زمان بررسی مالیاتی، منشأ درآمدهای مورد درخواست برای حمایت قابل اثبات باشد.
جمعبندی؛ مالیات شرکت دانشبنیان در سال ۱۴۰۵
مهمترین نکته درباره مالیات شرکتهای دانشبنیان این است که عنوان دانشبنیان بهتنهایی به معنی معافیت کامل شرکت از مالیات نیست.
بر اساس مقررات، درآمدهای واجد شرایط ناشی از فعالیتهایی مانند تحقیق و توسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان میتوانند از حمایت مالیاتی پیشبینیشده در قانون استفاده کنند و مدت این حمایت در مقررات مربوط ۱۵ سال تعیین شده است.
در کنار آن، قانون جهش تولید دانشبنیان یک ابزار جداگانه تحت عنوان اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه نیز پیشبینی کرده است که میتواند برای هزینههای واجد شرایط تحقیق و توسعه مورد استفاده قرار گیرد.
بنابراین یک شرکت دانشبنیان برای مدیریت صحیح مالیات در سال ۱۴۰۵ باید سه موضوع را از یکدیگر جدا کند:
نوع فعالیت → نوع درآمد → نوع حمایت مالیاتی
هرچه این سه مورد در حسابداری و مستندات شرکت شفافتر باشند، استفاده صحیح از حمایتهای مالیاتی نیز آسانتر خواهد بود.
اگر درباره وضعیت مالیاتی شرکت دانشبنیان خود یا نحوه استفاده از حمایتهای مالیاتی ابهام دارید، جزئیات فعالیت و درآمدهای شرکت را بررسی کنید و در صورت نیاز از مشاور مالیاتی متخصص کمک بگیرید.
