اگر حسابدار هستید و این قوانین مالیاتی را نمیدانید منتظر جرایم مالیات باشید!

۱۸ شهریور ۱۴۰۳ مقالات حسابداری و مالیاتی

مهمترین قوانین مالیاتی ایران

قانون مالیات های مستقیم، قانونی جامع بوده که تمامی نکات و موارد مالیاتی را در بر می گیرد. از این رو می توان گفت این قانون برای همگان و از جمله حسابداران جنبه لازم الاجرا داشته و توصیه موکد همواره این بوده است که اشراف و تسلط به این قانون در کنار سایر قوانین و مقررات موضوعه، برای حسابداران و واحدهای حسابداری در تمامی بنگاه های الزامی است. در این به معرفی اجمالی 60 ماده از قانون مالیات های مستقیم که از جمله مهمترین مواد این مجموعه قانون می باشد پرداخته ایم.

مروری بر مواد مهم از قانون مالیات های مستقیم در حسابداری

در این بخش برخی مواد مهم قانون مزبور به همراه موضوع این مواد برای علاقمندان آورده شده است.

ماده 1 و 2:
به تشریح اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات پرداخته است.

ماده 44:
اشاره به قانون اخذ حق تمبر برای چک ها

ماده 45:
بیان کننده دریافت حق تمبر برای اوراق قرضه مانند سفته، برات و… .

ماده 46:
در خصوص دریافت حق تمبر از بارنامه های هوایی، دریایی، زمینی.

ماده 48:
دریافت حق تمبر از سهام و سهم الشرکه کلیه شرکت های ایرانی بجز شرکت های تعاونی.

ماده 50:
دریافت حق تمبر جهت الصاق و ابطال روی سفته و برات و بارنامه.

مواد 52 و 53 و 54:
درآمد های مشمول مالیات املاک اجاره داده شده بصورت نقدی یا غیر نقدی با کسر۲۵ درصد استهلاک اجاره و هزینه ملک.

ماده 53:
تبصره 9 این ماده بیان کننده مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره پس از ده روز می باشد.

ماده 59:
مربوط به میزان مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول مانند زمین، ساختمان، سرقفلی و… .

ماده 77:
مالیات نقل و انتقالات املاک مسکونی و غیر مسکونی نوساز که بیش از دو سال از تاریخ صدورگواهی پایان کار آنها نگذشته باشد.

ماده 80:
درخصوص تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک برای مالک آن تا ۳۰ روز پس از انجام معامله ویا تا آخر تیرماه سال بعد.

ماده 81:
بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، طیور و… .

مواد 82 و 83 و 84 و 85:
بیان کننده مالیات بر درآمد حقوق و معافیت های سالانه آن.

ماده 86:
تکلیف کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به سازمان امور مالیاتی طبق موعد مقرر در این ماده بیان شده است.

ماده 91:
این ماده در باره حقوق و مزایایی که از پرداخت مالیات معاف می باشند.

ماده 92:
در خصوص بخشودگی ۵۲ درصد از مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته و مناطق محروم.

مواد 94 و 95 و 96:

بیان موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی که در بند های (الف) و (ب) و (ج) نام برده شده اند.

ماده 97:
بیان کننده موارد علی الراس شدن و تشخیص مالیات از این طریق و ابلاغ کتبی درخواست دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان طبق انتخاب سازمان امور مالیاتی کشور.

ماده های مهم برای حسابداران

ماده 103:
بیان کننده تکلیف الصاق وابطال تمبر وکلای دادگستری و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلافات مالی.

ماده 104:
در خصوص مالیات تکلیفی برای هر نوع کارمزد وحق الزحمه و پرداخت طبق موعد مقرر. لازم به ذکر است که کارمزدهای بانکی و معاملات بورسی از این قاعده مستثنی هستند.

ماده 105:
مربوط به نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می باشد.

ماده 107:
بیان کننده نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی که در ایران شاغل و فعال می باشند.

ماده 110:
در باره تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت آن.

مواد 114 و 115 و 116:
این مواد در خصوص تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحل شده وتعیین مالیاتی پس از انحلال شرکت ها پرداخته است.

ماده 131:
بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی.

ماده 132:
مربوط به معافیت مالیاتی فعالیت های تولیدی و همچنین فعالیت های معدنی طبق شرایط خاص.

ماده 141:
در خصوص معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات محصولات.

ماده 142:
درباره معافیت مالیات بر درآمد کارگاه های صنایع دستی از جمله فرش و گلیم و… .

ماده 143:
بیان کننده بخشودگی مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهای موجود در بورس و شرکتهای مورد معامله در بورس و فرا بورس.

ماده 143 مکرر:
به موضوع مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت ها پرداخته است.

ماده 145:
در باره معافیت مالیات سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت.

مواد 147 و 148:
بیان کننده هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی.

مواد 149 و 150:
بیان کننده نحوه محاسبه استهلاک دارایی های مشهود و نامشهود.

ماده 151:
جدول نرخ استهلاک دارایی های ثابت مشهود که به موجب قانون اصلاح مالیات های مستقیم در تیرماه 94 حذف شده است.

ماده 152:
بیان کننده قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.

ماده 154:
این ماده بیان کننده تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس است که به موجب قانون اصلاح مالیات های مستقیم در تیرماه 94 حذف شده است.

ماده 155:
به بیان سال مالیاتی پرداخته است.

ماده 169:
بیان کننده تکلیف کاربرد وسایل، روش ها، صورت حساب ها و فرم هایی که به منظور نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.

ماده 169 مکرر:
در این ماده موضوع تخصیص شماره اقتصادی به مودیان مالیاتی و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتی و جرایم مالیاتی تعیین شده درصورت عدم اجرای قانون بیان شده است.

ماده 189:
در خصوص تشویق و جایزه خوش حسابی مالیاتی.

ماده 190:
درباره جریمه تاخیر در پرداخت مالیات مشخص شده و بخشودگی جرایم مالیاتی.

ماده 192:
بیان کننده جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند های (الف) و (ب) ماده 15.

ماده 193:
مربوط به جریمه عدم ارایه ترازنامه و صورت سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی.

ماده 197:
درخصوص جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا.

ماده 199:
جریمه عدم پرداخت مالیات های تکلیفی کسر شده که پرداخت نشده اند را بیان نموده است.

ماده 226:
درباره اجازه اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمد تسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی.

ماده 238:
درخصوص مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت مشخص از تاریخ ابلاغ.

ماده 244:
بیان کننده مرجع رسیدگی به اختلاف های مالیاتی.

ماده 251:
بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی.

ماده 251 مکرر:
به موضوع درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی پرداخته است.

مواد 252 و 260:
بیان کننده قانون شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن.